—— 第五十四期——

每周高频热点问题汇编

8月，我们的公众号连续了发送了几期，8月底前记得修改子女继续教育的文章，后台收到不少家长留言咨询：孩子9月升入大学，等到入学之后再填报子女教育专项附加扣除，会不会产生影响？孩子6月高中毕业、9月才上大学，7‑8月还能不能享受子女教育专项附加扣除？在原有子女教育扣除信息的基础上直接修改，这样操作可行吗？

一、孩子9月升入大学，11月后再填报子女教育专项附加扣除，会不会产生影响？

补救方式：

• 方式一：11月新增大学信息（入学时间填9月），之后单位在11、12月发工资时，会把9‑11月可扣除额度一并补扣回来，少交后面月份个税。

• 方式二：今年不补，等到次年个税年度汇算清缴的时候，把9‑12月的子女教育扣除填报进去，申请退税。

最佳修改时间

建议在8月底、孩子大学入学前完成修改。这样能确保从9月份（孩子入学当月）开始，您的个税扣除就能无缝衔接，准确无误。

信息准确性

务必确保填写的教育阶段(本科/专科)和结束时间(预计毕业年月)准确无误，这关系到扣除能否顺利生效。并做好相关证明资料的电子上传或留存备查。

扣除标准不变

无论是高中还是大学，每个子女每月的扣除标准都是2000元。父母双方可以协商选择由其中一方全额扣除，或者双方各扣除1000元。

高中记录怎么办

您修改了教育阶段和结束时间后，原高中阶段的扣除记录会自动在系统内失效(截止到8月或高中实际结束月份)，无需您额外操作作废。

重要操作提醒

子女由幼儿园升入小学、初中升入高中、高中升入大学专科/本科、后续升入硕士研究生/博士研究生，都属于教育阶段发生变化的情况，请勿直接修改原有的子女教育专项附加扣除信息。例如直接将2025年1-8月的“高中阶段教育”修改为“大学本科”，这会导致高中数据被覆盖，无法享受对应阶段的专项附加扣除，所以一定要按上述步骤新增一条教育阶段信息。

操作流程（点击查看）

二、子女6月高中毕业，9月上大学，7-8月能不能享受子女教育扣除?

可以享受扣除。根据个人所得税专项附加扣除相关政策规定，对于连续性的学历(学位)教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

三、高中阶段教育终止时间填成了6月，那7-8月还能享受子女教育附加扣除吗？

对于连续性的学历（学位）教育，升学衔接期间（如高中毕业与大学入学之间的暑假）属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。中间暑假两个月不算中断，属于连续教育。

如果孩子高中毕业不继续读全日制大学，直接工作：高中结束时间就填6月，7‑8 月不再享受扣除。

重要操作提醒

对于一个年度内教育阶段发生变化的情况，如子女6月高中毕业，9月上大学，7—8月也能享受子女教育扣除，只需在新增子女教育专项附加扣除信息时将两个阶段的专项附加扣除截止时间和起始时间衔接即可。

填报建议：

• 修改原有高中这条记录：把高中阶段结束时间改成 2026‑08；

• 再新增一条子女教育记录：受教育阶段选 “大学本科”，开始时间填 2026‑09；

• 这样 6‑8 月走高中这条扣除，9 月自动切换大学这条，7‑8 月完整享受，两段信息不要时间重叠。

四、为什么要新增，不能再原来的上面修改吗？子女教育不都是2000元的扣除标准吗？

虽然每月都是扣2000元，但高中、大学属于两套不同的教育阶段类别，系统逻辑不一样，家长请勿直接修改原有的子女教育专项附加扣除信息。例如直接将2025年1-8月的“高中阶段教育”修改为“大学本科”，这会导致高中数据被覆盖，无法享受对应阶段的专项附加扣除，所以一定要按上述步骤新增一条教育阶段信息。

操作完成后，您本年度的“子女教育”专项附加扣除会有两条记录，一条是“高中教育”阶段，另一条是“大学本科/大学专科”。

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育），高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育），年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，也按学历教育规定执行。

子女教育阶段有变化的，纳税人应及时修改相关教育信息。需要在原来信息基础上修改的主要有：子女由小学升初中或转学换校等情况。此时，不需要新增信息，只需要在原有子女教育专项附加扣除记录中进行修改即可。需要新增一条信息的情况主要有：子女由幼儿园升入小学、初中升入高中、高中升入大学专科/本科、后续升入硕士研究生/博士研究生等情况，此时，不可以直接修改原有的子女教育专项附加扣除信息，需要新增一条教育阶段信息。