一、考试特点与教材选择

考试范围与题型

考试涵盖税收基本理论、中国税制、国际税收、税收征管和税收政策五部分，总分 150 分，题型为简答题（30%）、计算题（30%）、综合分析题（30%）及其他题型（10%）。近年真题显示，计算题侧重增值税、企业所得税等核心税种，综合分析题常结合时政热点（如十四五规划中的住房税收政策）。

核心教材与辅助资料

官方指定教材：CPA《税法》（中国注册会计师协会）、廖家勤《财政学》（第四版）、杨森平《税务管理》、朱青《国际税收》（第十一版）。

二、分阶段复习策略

（一）基础阶段（4-6 月）

知识框架搭建

税收基本理论：通读廖家勤《财政学》，梳理税收原则、税负转嫁等基础概念，重点掌握万莹《税收经济学》中的图像分析（如拉弗曲线、税负转嫁图示），近年真题多次考察此类题型。

中国税制：结合 CPA《税法》轻一，分税种学习增值税、企业所得税等核心税种的计算逻辑，整理税率表和优惠政策。

国际税收：学习朱青《国际税收》中的税收管辖权、转让定价等理论，配合机构讲义理解复杂概念。

教材与习题结合

完成 CPA《税法》轻一课后习题，标注易错题。例如，增值税进项税额抵扣、企业所得税税前扣除项目需重点训练。

税收经济学部分可选用配套习题册，针对性练习简答题（如 “区分从量税与从价税”）。

（二）强化阶段（7-9 月）

知识点串联与纵深

纵向整合：以 “企业所得税” 为例，串联税法（计算）、税收政策（优惠）、税收征管（申报）等跨章节内容，形成知识网络。

横向对比：比较不同税种的计税依据（如增值税与消费税），提升简答题答题深度。

计算题专项突破

整理高频公式（如增值税销项税额、企业所得税应纳税额），分类练习真题和模拟题。推荐使用机构整理的《税务计算题题库》，重点突破增值税与消费税的综合题型。

国际税收部分需掌握抵免法计算，关注近年真题中转让定价调整的案例。

真题实战与规范表达

限时完成近 10 年真题，对照答案解析优化答题逻辑。例如，简答题需分点作答，计算题需写出公式和计算步骤。

积累专业术语，避免口语化表达。例如，用 “税收居民” 替代 “符合纳税条件的个人或企业”。

真题答案鸿知考研网有

（三）冲刺阶段（10-12 月）

真题复盘与模拟考试

二刷真题，重点分析错题和高频考点。例如，暨南大学近年反复考察 “增值税视同销售行为”“国际重复征税的解决方法”。

全真模拟考试（至少 5 次），严格控制时间分配（简答题每题 10 分钟、计算题每题 15 分钟、综合分析题每题 20 分钟）。

热点专题与论述题模板

关注年度税收热点（如房地产税改革、数字经济征税），结合教材理论（如税收中性原则、国际税收协定）进行分析。

整理论述题模板，例如：

结构：政策背景→理论依据→现实影响→优化建议；

素材：引用财政部公告或《税务研究》观点增强说服力。

记忆强化与查漏补缺

背诵高频简答题（如 “税务部门如何加强大企业税务风险管理”），使用艾宾浩斯记忆曲线巩固。

针对薄弱环节（如税收征管中的发票管理），通过机构冲刺课或专题笔记进行突击。

三、关键备考建议

避坑指南

避免盲目刷题：计算题需理解原理而非死记公式，例如企业所得税应纳税所得额的调整逻辑需结合税法条文推导。

慎选辅导资料：优先使用官方教材和真题，避免过度依赖非权威模拟题。例如，CPA《税法》轻一的例题与真题高度契合，可作为核心练习材料。

时间管理与心态调整

每日分配 4-5 小时给专业课，基础阶段侧重理解，冲刺阶段侧重输出。例如，税收经济学每天背诵 1 章，税法每周完成 2 套模拟题。

跨考生专项策略

税收学零基础者，建议先学习贾俊平《统计学》（第七版）补充基础，再切入廖家勤《财政学》的拓展内容。

利用思维导图和错题本，强化对抽象概念（如 “税收管辖权冲突”）的具象化理解。

四、高分考生经验精华

真题重复率高：近 5 年真题需至少刷 3 遍，部分题目（如 “契税的基本要素”）连续两年原题再现。

计算题拉开差距：简单题确保满分，难题（如跨税种综合计算）需掌握步骤分策略。例如，增值税与消费税的组合题型可分步拆解。

论述题重逻辑：避免堆砌热点，需结合理论框架（如 “政策 + 理论 + 案例”）展开分析。例如，分析房地产税改革时，可引用 “量能课税原则” 和试点城市数据。